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全国主要基金小镇私募落地优惠政策
发布时间 : 2017-07-20 09:47:27
浏览次数:858

目前,在全国范围内,有18个左右的省级政府以及相当数量的地市级政府出台了针对私募股权投资基金的优惠政策,结合工商税务等政策,本文主要就北京、上海、深圳、广州、天津、珠海横琴、杭州基金小镇、咸宁贺胜金融小镇、西藏、新疆等地区关于私募股权投资基金的优惠政策进行简要梳理与分析,同时也考察了注入嘉兴南湖新区、杭州玉皇山基金小镇、江西共青城、赣州南康地区等近些年热点特色地区。另,此次调研主要对象为有限合伙制企业对政策依据、所得税优惠及返还政策、政策附件条件、商事登记便捷性、后续管理难度等。

一、北京

北京地区优惠政策

 

二、上海

 

上海地区优惠政策

 

三、深圳

 

深圳优惠

 

四、广州


广州优惠

五、珠海横琴地区

 

珠海横琴

 

六、天津滨海新区


天津地区

 

七、陕西咸宁地区

 

咸宁

 

八、西藏地区

 

西藏

 

九、新疆地区

 

新疆

以上八个地区为目前全国范围内引进私募基金政策方面较为稳定的地区,税收政策方面大同小异,主要:1%左右规模的落地奖励、企业所得税和个人所得税地方留存部分80%左右的返还力度,新疆西藏地区企业所得税15%税率,地方留存比例高,优势明显。银行开户、基金托管方面无强制要求,皆可异地操作。税务日常报送方面,此类地区税源较充足,税务登记申报方面难以做到针对的服务,加之没有工商、税务等的一站式服务平台,办事便捷程度存在不足。另,由于金融投资类企业的商事登记政策依旧为金融审批前置,时间上上难以满足要求。

2012年以来,随着私募基金业务发展壮大,税收贡献及支持当地经济企业发展方面优势明显,得到不少地方政府追捧。诸如浙江杭州、嘉兴、江西共青城等地,在注册登记、税收优惠、投资奖励等方面提供一站式服务平台,解决了不少私募基金异地管理、节税的诉求,打造私募基金外包服务的“一站式采购超市”。另,此类地区金融投资类企业注册无须前置金融审批,满足效率的要求。具体如下:


十、浙江杭州地区

 

杭州

十一、嘉兴南湖地区

 

嘉兴

 

具体操作层面:

 

由园区基金招商部提供一站式全程服务,南湖区为投资类企业的相关行政审批设立了绿色通道,完成营业执照、印章、组织机构代码证、税务登记证、开户许可证等全套注册手续仅需7个工作日,在机构办理手续方面,南湖区可以帮助全程办理,手续较其他地区更为简便。

 

招商服务部将在企业前期调研、注册和存续阶段采取“一对一”的服务方式,为企业在各个环节提供专业、高效、优质的服务,包括:

 

前期进驻阶段:专人免费为进驻企业代办工商注册手续,并在注册完毕后将各类证件原件及时交至进驻企业。

 

后期存续阶段:全程陪同进驻企业人员在南湖区办理相关事宜(如开立银行账户等),并负责高铁接送机酒店预订;协助企业到相应审批部门完成变更、备案、财政奖励等年检;协助企业完成每月的纳税申报;协助完成投资类企业的营业执照及组织机构代码证的年检;联系会计师事务所出具审计报告、验资报告等。

 

费用方面,刻章、开户、后续代为报税等服务产生少量费用外,其他环节为园区义务提供。

 

经考察及比较:1、在注册及后续管理的便捷方面,嘉兴南湖新区较为明显的竞争力,且已经超过3年的操作经验,政策的稳定性及兑现上得到验证;2、综合税负方面,嘉兴南湖地区和其他区基本持平,但是享受税收奖励时间5年的限制,排除了7年制且退出其集中在后2年的基金产品,值得关注。

 

(具体参见园区官网http://www.nanhufund.com/index.php/default?id=1)

 

十二、江西共青城

 

江西

 

具体操作层面,园区提供(四证合一)营业执照、公章刻制、远程办税秘钥、银行基本账户开设、人民银行开户许可证、信用代码证、工商调档、工商变更、工商注销等全程代办服务,客户足不出户,即可快速办妥全部证照或相关事务。园区还聘用会计事务所为客户提供会计代账、税务代理申报等专业服务。园区服务中心致力于协助客户达成与工商、税务等政府机构的顺畅沟通,最大限度简化行政程序,帮助客户降低沟通成本,节省运营费用,提高工作效率。

 

共青城为目前国内引进私募基金落地方面最为激进的地区之一,核定征收的政策施行了5年,在16年税务系统大整改的环境下,巍然不动。办事便捷程度方面和南湖新区相仿,皆有专业化一站式服务。税收方面优势最为明显,相比较而言,是目前全国主要私募基金集中地最有竞争力,但是在向其索要政策依据文件时,被告知没有。此核对征收方式在政策稳定性、合规性方面存疑,值得关注。

 

具体参见:http://www.jxgqsm.com/portal.php


十三、赣州西南区

 

赣州

 

税收优惠方面,江西南康区优惠力度较大,如企业产生100万元,应纳税所得额,深圳等地区应纳税所得额为25万元,江西南康地区15%的企业所得税扣减地方留存的80%返还后,纳税额调整为11.2,综合节税1.23倍,节税效果较为明显;如个人产生(有限合伙人)100万元的应纳税额,深圳地区需代扣代缴20万元税收,南康地区20%税率扣减地方留存80%返还后,纳税额调整为16.16,节税0.29倍。总体而言,企业所得税优惠力度明显,个人所得税同其他区域趋同。

 

十四、宁波梅山保税港区

 

宁波梅山

 

备注:增值税全额50%留成梅山;所得税除上缴中央财政60%以外,剩余40%全部留在梅山,梅山财政享受省级财政权限。
对普通合伙人GP、有限合伙人LP的个人,对利息、股息、红利所得、财产转让(含股权转让)所得的扶持计算公式=应纳税所得额×20%×32%实际税负率:20%×(60%+8%)=13.6%企业所得税扶持计算公式:应纳税所得额×25%×36%实际税负率:25%×(60%+4%) =16%

注册流程:

 

1.核名,按照核名教程网上核名,核准后会第一时间收到短信,2-3个工作日。核名表格一定要用系统里生成打印的。

 

2.待名称核准后,在招商OTO系统里填写相关资料。

 

3.填写设立资料,电子版发我审核后,打印出来签字盖章,快递给我。

 

4.工商设立登记,收到资料后3-5个工作日内可以拿到执照。

 

5.银行开户,需要法人代表的身份证原件,在宁波大市范围内设立基本户或一般户都可以。银行开户所需资料:营业执照正副本原件;公章、财务章、法人章;法人身份证原件+手机号;经办人身份证原件;网银2个人的身份证复印件+手机号;企业实际经营地址。

 

6.税务落地,办理CA证书。可以跟开户在同一天完成。营业执照复印件、授权委托书、受托人身份证复印件加盖公章,法定代表人、财务负责人身份证复印件,缴付确认书,合伙人身份证复印件,租赁协议(有限公司另需一份章程)。

 

7.工商设立流程全程免费办理,只有一个刻章费,320元(公章,财务章,法人章)。银行开户和后续变更需要自己办理或者找代理。

 

具体参见:http://zj.010b.com/yuanqu/detail/5608

 

 

结合目前各私募基金管理人通常情况,基金主要为有限合伙形式,如有限合伙人及普通合伙人主要以机构为主,鉴于有限企业“先分后税”的原则,合伙制基金落地在以上区域的税收差异并不明显。如有限合伙人主要为自然人,共青城、赣州南康地区的税收优惠效果很明显。

 

另值得注意,以上地区对银行账户、基金托管没有强制要求,基金募集户、托管户、证券账户等这些日常管理息息相关的账户,建议开立在管理人常驻地,便于管理以及防止当地政府部门的信用风险出现。但皆建议将基本户或者一般户开立当地银行,方便后续税务申报、税收返还等,税收奖励政策与纳税相关联,故大部分私募基金小镇或园区政府部门对资金落地并无强制要求。 

 

值得关注的是,随着越来越多区域放开金融投资类企业注册,在上半年全国性放开注册将是大概率事件。届时,各地在争抢私募基金落地的竞争也将进入一个新的阶段,期待新的变化。

 

 

转自新三板俱乐部,来源于券商直投社区。

 


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